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      稅控盤繳費金額全額如何做分錄?(稅控技術維護費跨年可以抵扣嗎)

      來源:未知來源 時間:2022-01-19 16:43:27瀏覽次數:1113次

      稅控盤繳費金額全額如何做分錄?

      1、一般納稅人

      1)購入專用設備時,

      借:管理費用(價稅合計額)

      貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

      抵減增值稅應納稅額時,

      借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

      貸:管理費用

      2)支付技術維護費時,

      借:管理費用

      貸:銀行存款/現金

      抵減增值稅稅額時,

      借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

      貸:管理費用

      2、小規模納稅人

      1)購入專用設備時,

      借:管理費用(價稅合計額)

      貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

      抵減增值稅應納稅額時,

      借:應交稅費--應交增值稅

      貸:管理費用

      2)支付技術維護費時,

      借:管理費用

      貸:銀行存款/現金

      抵減增值稅稅額,

      借:應交稅費--應交增值稅

      貸:管理費用

      根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

      賬務處理:根據財稅[2012]15 號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額" 一欄中填列.

      稅控技術維護費跨年可以抵扣嗎?

      跨年不影響.按現行增值稅制度規定,企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"管理費用"等科目.

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